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北京装修费会计分录 装修公司如何做分录

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装修公司如何做分录?会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称,以及计入账户的方向和金额的一种记录。很多装修业主不懂装修公司会计如何做分录。了解了北京装修费会计分录。也能为装修省一笔钱。那么下面小编就来说说北京装修费会计分录,装修公司如何做分录。

北京装修费会计分录 装修公司如何做分录

北京装修费会计分录 

一、应收、预收、结算、结转等业务处理

1、预收发包方工程款或备料款

借:银行存款

贷:预收帐款(预收工程款)

借:库存材料  

贷:预收帐款(预收工程款)或应付帐款(备料款)

2、与发包单位结算应收的工程款时,确认收入

借:应收帐款或银行存款、现金

贷:工程结算收入(或主营业务收入)

3、收到工程结算价款

借:现金或银行存款、预收帐款(预收工程款)

贷:应收账款、应收票据

4、工程结算时,以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款

借:预收帐款 

贷:应收帐款(应收工程款)

5、以现金或银行存款支付工程支出

借:工程施工(自营工程,可根据需要自行设立成本项目,如:工资、福利、折旧、材料等等)

借:工程结算成本(转包、分包工程时)

贷:现金或银行存款

6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款

借:应收帐款或银行存款、现金

贷:其他业务收入

7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项,应根据供应单位或分包单位的发票帐单

借:工程结算成本(转包、分包)、工程施工(自营)

贷:应付帐款或银行存款、现金

8、应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量的分包工程)

借:工程施工

贷:应付帐款

9、应付分包单位工程价款(不作为本单位完成工作量的分包工程)

借:工程结算成本

贷:应付帐款

10、结转工程成本

(作为自行完成工作量的)

借:主营业务成本(自营工程)

贷:工程施工

11、领用物资

a、本单位、管理部、专项工程领用的材料

借:工程施工辅助生产管理费用等

贷:库存商品

b、拨付给分包单位抵作备料款的材料

借:预付帐款等

贷:库存材料、工程施工或工程结算成本

12、工程收入结转

月终,将“工程结算收入(或主营业务收入)”科目余额全部转入“本年利润”科目。

借:工程结算收入(或主营业务收入)

贷:本年利润

13、工程成本结转

借:本年利润

贷:工程结算成本(转包、分包工程)

贷:主营业务成本(自营工程)

★★★说明:若公司从事装饰装潢,属于营业税的建筑业税目,税率3%,工程的核算收入和成本的确认,当年完工的工程,可按完成合同法确认收入和成本,跨年度的工程,可按完工百分比法(完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入成本的确定)

完工百分比 =已完成的合同成本÷(已实际发生的成本或完成的工作量+预计还需发生的成本和工作量)×100%

上公式的分母即:预计总合同成本

本期应确认的收入= 合同总收入×完工百分比-累计已确认的收入

本期应确认的成本= 预计总合同成本×完工百分比-累计已确认的成本

确定收入和成本以后的会计处理分录为:

1、按完工比例计算的金额确认为当期的收入。

借:预收帐款、应收帐款

贷:工程结算收入(或主营业务收入)

2、按完工比例计算的金额确认为当期的成本

借:工程结算成本(转包、分包工程)

贷:应付帐款、预收帐款等

借:主营业务成本(自营工程)

贷:工程施工

14、收回分包单位、供应单位预收的款项

借:现金或银行存款

贷:预付账款(预付工程款)

二、成本和费用——生产费用

1.月份终了,企业应将本月应付工资按职工的工作部门和服务对象进行分配

借:辅助生产

贷:应付工资

2.生产过程中发生的各种材料费用

借:工程施工

贷:库存商品等

3.按规定提取福利费4.计提固定资产折旧

借:工程施工、辅助生产

贷:应付福利费

贷:累计折旧

5.应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量的分工程)

借:工程施工

贷:应付帐款

6 发生的各种其他直接费用

借:工程施工

贷:银行存款、应付帐款等

7  发生的各种施工间接费用

借:辅助生产

贷:银行存款、应付帐款等

8  归集施工成本

借:工程施工

贷:辅助生产

9  结转施工成本

借:主营业务成本

贷:工程施工(自营)

转包、分包工程的成本直接用“工程结算成本”科目处理。或者在“工程施工”下设“工程施工(自营)”和工程施工(分包)二个二级科目,工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务成本科目中去。bbs.xuekuaiji.com <http://bbs.xuekuaiji.com/>

三、计提和预缴企业所得税

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

四、利  润

月终,将“工程结算收入(或主营业务收入)”“其他业务收入”“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目的贷方

月终,将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业外支出”科目余额,转入“本年利润”科目的借方

五、利润分配

年度终了,结转全年利润时,

借:本年利润(赢利时)

贷:利润分配

结转所得税

借:利润分配

贷:所得税

六、流转税申报

1、营业税。

建筑业——装潢3%,计税依据按合同总金额(包括自购材料和建设单位提供的材料价值在内)。

服务业——设计、晒图5%。按单列此类收入总额计算。

2、增值税。

外购货物销售,税率4%。销售额 = 销售收入÷(1+4%)

自制产品销售,税率6%。销售额 = 销售收入÷(1+6%)

特殊规定:包工包料的玻璃幕墙业务要交增值税,税率6%。

3、主营业务收入要按上述税种设置明细帐,否则从高适用税率证税。

七、外包工程成本处理★★★

1、严格要求承包方在领工程款时提供在税务机关购买的正规收款收据,否则不能进入工程结算成本抵减应纳税所得额,如果进了成本,要在所得税申报时作纳税调整。

2、如果承包方不能提供正规的收款收据,补救措施是:把该项工程应当作自营工程处理,即:收集与工程有关的各项支出的合法票据,记“主营业务成本”。

3、转包、分包工程必须要在施工前与承包方签定工程分包或转包合同。

4、在支付承包人工程款时,应代扣代缴营业税、城建税、教育费附加等税费,否则由贵公司承担补税责任。

装修公司如何做分录

购入工程材料时

借:工程物质

贷:在建工程

工程完工后

装入固定资产

借:固定资产

贷:在建工程           购入工程物料时好像不是这么做的

1、取得修理费,按照您的表述,属于装修业务,它属于营业税征税范畴,会计账务处理如下:

借:银行存款(或库存现金)或应收账款等科目

贷:主营业务收入

2、装修公司支付材料费的

借:工程施工

贷:银行存款

北京装修费会计分录 装修公司如何做分录

以上是北京装修费会计分录,装修公司如何做分录的相关内容。如果想了解更多家装资讯,请持续关注一起装修网,我们将会为大家提供更多、更新、更专业的装修资讯

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